بررسی مفهوم عدالت مالیاتی در قانون مالیات¬های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن93
بررسی مفهوم عدالت مالیاتی در قانون مالیات¬های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن93
- صفحات: -
موضوع:بررسی مفهوم عدالت مالیاتی در قانون مالیات¬های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن93
تعداد صفحات:310
پایان نامه برای دریافت درجه کارشناسی ارشد(M.A)
گرایش : حقوق عمومی
چکیده
بیان مفاهیم عدالت مالیاتی و ذکر مؤلفههای آن، مستلزم شناسایی و تفکیک تعاریف و نظریات عدالت و پذیرش مناسبترین تعریف آن است. تعدد تعاریف عدالت در سیر تطور تاریخی، لزوماً به معنای برداشتهای مختلف از یک مفهوم نمیباشد. بلکه امکان آن است که هر کدام از آن تعاریف، شرایط و جایگاههای طرح ویژهای را برای مفهوم عدالت مدنظر قرار داده باشند.
موضوع عدالت مالیاتی از آن جهت که به دنبال تعیین معیار و ضابطه حقوقی برای تضمین حقوق مالیاتی هویتهای جمعی و فردی است، امری دوسویه به شمار میرود که از یک سو، با تنظیم حدود و ثغور دخالت حکومت در حوزه مالیات به دنبال تضمین حقوق مؤدیان مالیاتی است و از سوی دیگر با پیشبینی اقداماتی قانونی، به دنبال افزایش تمکین مؤدیان مالیاتی و جلوگیری از فرار مالیاتی میباشد.
با توجه به مراتب فوق و با عنایت به مراحل مختلف مالیاتستانی اعم از مرحله سیاستگذاری، قانونگذاری، تشخیص، وصول و رسیدگیهای قضایی و شبه قضایی لازم است مفهوم ویژهای از عدالت مالیاتی برای هر یک از این مراحل ارائه شود که دربردارنده اصول اختصاصی باشد. در این نوشتار سعی شده است تا ضمن بازشناسی مفهوم عدالت مالیاتی در یکایک مراحل مختلف مالیاتستانی و بیان اصول اختصاصی آن، به بررسی رویکرد قوانین مالیاتی ایران بویژه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366 نسبت به اصل برابری و عدالت مالیاتی پرداخته شود و از این رهگذر مصادیق نقض و پیروی از اصل مزبور در قانون مربوطه مورد شناسایی و ارزیابی قرار گیرد.
فهرست
بخش اول: مفاهیم و مبانی نظری عدالت و مالیات.. 1
فصل اول: مفاهیم و مبانی نظری عدالت.. 2
گفتار اول: بازشناسی مفهومی عدالت.. 2
الف: برابری، مساوات، انصاف و بیطرفی.. 5
ب: توازن، تعادل، اعتدال، تناسب، حد وسط و مطابقت با نظم و قانون. 5
بند دوم: تمایز مفهوم عدالت از مفاهیم مجاور. 5
بند سوم: تعاریف اصطلاحی عدالت.. 10
گفتار دوم: تاریخچه تحولات مفهومی و گونههای عدالت.. 12
بند اول: سیر تحول مفهومی عدالت.. 12
الف: سیر تحول مفهوم عدالت در اندیشه غرب.. 12
ب: سیر تطور مفهوم عدالت در اندیشه اسلامی.. 14
بند دوم: جایگاه طرح موضوع عدالت.. 15
الف: عدالت به عنوان وصفی از افعال ربوبی.. 16
ب: عدالت به عنوان وصفی از افعال انسانی.. 16
ج: عدالت به عنوان معیار حقانیت کارکردهای نظامات اجتماعی.. 16
بند سوم: ابعاد و قلمرو عدالت.. 17
ب: عدالت اقتصادی و قلمروهای آن. 19
فصل دوم: مفهوم شناسی مالیات.. 26
گفتار اول: مفهوم مالیات، اهداف و انواع آن. 26
بند دوم: ضرورت و اهداف وضع مالیات.. 28
بند چهارم: تمایز مالیات و نهادهای مالی مشابه. 31
الف) تفکیک مالیات از باج، خراج و گزیت.. 31
ج) تفکیک مالياتهای متعارف از مالیاتهای دینی (شرعی) 35
گفتار دوم: تحدید قلمرو مالیات.. 37
بند اول: مالیات و وظایف دولت.. 38
بند دوم: مالیات و حق مالکیت.. 41
فصل سوم: مفاهیم و مبانی نظری عدالت مالیاتی.. 45
گفتار اول: بازشناسی مفهومی عدالت مالیاتی.. 46
بند سوم: قلمرو عملکرد عدالت مالیاتی.. 50
گفتار دوم: طبقه بندی مفاهیم عدالت مالیاتی.. 50
بند اول: مفهوم عدالت ماهوی در مرحله سیاستگذاری و قانونگذاری.. 50
الف: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی.. 51
ب: سطوح عدالت مالیاتی ماهوی.. 53
1: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی افقی.. 53
2: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی عمودی.. 54
ج: مبانی عدالت مالیاتی ماهوی.. 55
بند دوم: مفهوم عدالت شکلی در مراحل تشخیص، وصول و رسیدگی به دعاوی مالیاتی.. 58
گفتار سوم: اصول عدالت مالیاتی.. 60
الف: در مرحله سیاستگذاری و وضع قوانین.. 60
1: اصل برابری در پرداخت هزینههای عمومی.. 61
2: اصل تناسب مالیات با خدمات.. 61
3: اصل عمومیت و گستردگی پایههای مالیاتی.. 62
4: اصل توزیعی و جبرانی بودن مالیات.. 62
5: اصل برابری قانونی یا اعمال برابر قوانین مالیاتی.. 63
10: اصل عدم عطف به ماسبق شدن قانون مالیاتی.. 69
11: اصل مصرف موضوعی مالیات.. 71
1: اصل قانونی بودن وضع و وصول مالیاتها 72
2: اصل شناسایی مؤدیان و تشخیص مالیات.. 74
3: اصل برابری و عدم تبعیض در وصول. 75
الف: اصول عدالت کیفری مالیاتی.. 80
1: اصل قانونی بودن جرایم و مجازاتها 85
2: اصل تناسب جرم و مجازات.. 86
ب: اصول عدالت رویهای مالیاتی.. 90
2: اصل دسترسی به مراجع صالح مالیاتی.. 92
3: اصل علنی بودن رسیدگیهای مالیاتی.. 94
4: اصل استقلال و بی طرفی مراجع مالیاتی.. 95
6: حق داشتن وکیل و مشاور مالیاتی.. 100
7: اصل مستند و مستدل بودن آراء. 101
بخش دوم : بررسی مؤلفههای عدالت مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب 3/12/1366 و اصلاحات بعدی آن. 104
فصل اول: بررسی عدالت ماهوی در قانون مالیاتهای مستقیم. 106
گفتار اول: مشمولین و غیرمشمولین مالیات.. 106
بند اول: اشخاص مشمول مالیات.. 106
بند دوم: اشخاص غیر مشمول مالیات.. 108
الف: وزارتخانهها و مؤسسات دولتی.. 109
ب: دستگاههایی که بودجه آنها بهوسیله دولت تأمین میشود. 111
د: ارگان یا نهادهایی که بواسطه مجوز از دایره شمول مالیات خارج هستند. 116
گفتار دوم: مالیات بر دارایی.. 118
بند اول: مالیات سالانه املاک.. 119
بند دوم: مالیات مستغلات مسکونی خالی.. 121
بند سوم: مالیات بر اراضی بایر. 122
بند چهارم: مالیات بر ارث.. 124
الف: اموال مشمول مالیات بر ارث.. 128
ب: اموال غیر مشمول مالیات بر ارث.. 130
ج: معافیت بخشی از مالیات بر ارث.. 133
گفتار سوم: مالیات بر درآمد. 138
بند اول: مالیات بر درآمد املاک.. 139
الف) مالیات بر درآمد اجاره املاک (مستغلات) 139
ب) مالیات بر درآمد نقل و انتقال املاک.. 141
1: مالیات اولين نقل و انتقال قطعي ساختمانهاي نوساز. 144
2: معافیتهای مالیاتی نقل و انتقال املاک.. 146
3: معافیت اعضای شرکتهای تعاونی مسکن از پرداخت مالیات نقل و انتقال. 147
ج: مالیات بر درآمد نقل و انتقال حق واگذاری محل. 149
بند دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی.. 149
بند سوم: مالیات بر درآمد حقوق. 150
1: مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی داخلی.. 151
2: مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی خارجی.. 155
بند چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل. 156
بند پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی.. 163
1: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی حقوق خصوصی.. 163
2: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی.. 166
3: مالیات بر درآمد شرکتهای تعاونی.. 173
بند ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی.. 176
گفتار چهارم : در مقررات متفرقه. 179
الف: تعریف و ویژگی معافیت مالیاتی.. 181
2: اصل برابری و عدم تبعیض…. 182
4: ذکر هدف و شرایط معافیتها 184
ب: معافیتهای مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم. 187
1: معافيتهاي مالیاتی بخش كشاورزي.. 188
2: معافیتهای مالیات بر درآمد حقوق. 190
3: معافيتهاي مالیاتی بخش گردشگري.. 195
4: معافيتهاي مالیاتی شرکتهای تعاوني.. 197
5: معافيتهاي مالیاتی بخش صادرات.. 201
6: معافيتهاي صنايع دستي.. 202
7: معافيت مالیاتی بخش صنعت، معدن، توليد. 203
8: معافیت مالیاتی سرمايهگذاري در مناطق محروم. 205
9: معافیتهای مالیاتی فعالیتهای آموزشی و پژوهشی.. 206
10: معافيت بر موقوفات، نذورات، کمکها و هدایا 208
11: معافیت مالیاتی فعالیتهای انتشاراتی، مطبوعاتی، فرهنگی و هنری.. 211
فصل دوم: بررسی اصول عدالت کیفری و رویهای مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم. 216
گفتار اول: بررسی اصول عدالت کیفری در قانون مالیاتهای مستقیم. 216
الف: عدم انجام تكاليف یا وظایف مالیاتی قانونی از سوی دفاتر اسناد رسمي.. 220
ب: اقدامات مؤدی به قصد فرار از مالیات.. 222
ج: عدم پرداخت بدهی مالیاتی.. 227
د: عدم اطلاع صاحبان مشاغل مبنی بر آغاز فعالیت شغلی.. 230
ه: عدم پرداخت مالیات در رسید مقرر. 231
و: عدم تسلیم اظهارنامه و کتمان درآمد. 233
ح: عدم تسليم یا تسلیم خلاف واقع اظهارنامه اشخاص حقوقی منحل شده توسط آخرين مديران شخص حقوقی.. 236
الف: عدم تسليم کلیه اطلاعات مالیاتی مؤدی در موعد مقرر و تسليم آنها بر خلاف واقع. 239
ب: عدم كسر و ايصال مالياتهاي تكليفي.. 241
د: عدم ارائه صورت اموال متوفی و تسلیم اموال به وراث قبل از پرداخت مالیات.. 245
ه: تخلف از پرداخت حق تمبر. 247
و: عدم بهرهبرداری شرکتهای خصوصی و تعاونی از واحدهای جدید مشمول معافیت.. 247
ز: عدم بکارگیری روشها، صورتحسابها و فرمهایی که سازمان مالیاتی تعیین میکند. 249
گفتار دوم: بررسی اصول عدالت رویهای در قانون مالیاتهای مستقیم. 252
الف: اصل دسترسی به مراجع صالح مالیاتی.. 253
ب: اصل استقلال و بی طرفی قاضی و نهاد رسیدگی کننده مالیاتی.. 256
دستههای محصولات
- پاورپوینت
- پایان نامه
- پروپزال
- پروژه معماری
- ترجمه مقالات
- دانلود تحقیق
- سمینار
- کتاب
- گزارش کار آزمایشگاه زیست شناسی
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی
- گزارش کار آزمایشگاه بیوشیمی
- گزارش کار آزمایشگاه تجزیه دستگاهی
- گزارش کار آزمایشگاه ترمودینامیک
- گزارش کار آزمایشگاه تصفیه آب
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی آلی 1
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی آلی 2
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی پلیمر
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی تجزیه 2
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی عمومی 1
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی عمومی 2
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی فیزیک 1
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی فیزیک 2
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی معدنی 1
- گزارش کار آزمایشگاه شیمی معدنی 2
- گزارش کار آزمایشگاه عملیات واحد
- گزارش کار آزمایشگاه فیزیک
- گزارش کار آزمایشگاه مبانی مهندسی برق
- گزارش کارآموزی